Продаєте автомобіль і не знаєте, скільки доведеться заплатити державі? Відповідь залежить від того, який це продаж за рік — перший, другий чи третій. Різниця між ними може становити від нуля до 23% від вартості машини.
Коротко: скільки платить продавець у 2026 році
🔹 1-й продаж за рік — ПДФО 0%, військовий збір 5%. Декларація не потрібна.
🔹 2-й продаж за рік — ПДФО 5% + військовий збір 5% = 10% від вартості авто.
🔹 3-й і кожен наступний — ПДФО 18% + військовий збір 5% = 23% від вартості авто.
🔹 Покупець при першій реєстрації авто в Україні сплачує пенсійний збір — від 3% до 5%.
🔹 Вантажівки, автобуси, причепи — пільгового першого продажу немає, завжди 18%+5%.
🔹 База оподаткування — ринкова вартість авто, але не менша за оціночну.
Хто і що платить: продавець і покупець — різні зобов’язання
Найпоширеніша помилка при угоді купівлі-продажу автомобіля — плутанина щодо того, хто що сплачує. Насправді тут діють два абсолютно різні платежі з різними платниками, різними базами та різними механізмами.
Продавець (попередній власник) сплачує прибутковий податок — ПДФО і військовий збір — з доходу, отриманого від продажу. Розмір залежить від того, яким за рахунком є цей продаж у поточному календарному році.
Покупець при першій державній реєстрації легкового автомобіля в Україні сплачує пенсійний збір — від 3 до 5 відсотків від вартості авто. Цей збір не має жодного відношення до ПДФО продавця.
| Платник | Збір | Ставка | Коли виникає |
|---|---|---|---|
| Продавець | ПДФО | 0% / 5% / 18% | При кожному продажу (залежно від черговості) |
| Продавець | Військовий збір | 5% | При кожному продажу, у тому числі першому |
| Покупець | Пенсійний збір | 3% / 4% / 5% | При першій реєстрації авто в Україні |
⚠️ Важливо: якщо продаж відбувається через довірену особу, всі податкові зобов’язання залишаються на офіційному власнику авто, а не на особі з довіреністю.
Перший продаж авто за рік: нульовий ПДФО, але військовий збір залишається
Якщо протягом календарного року ви продаєте легковий автомобіль уперше — ПДФО не сплачується. Це пільга, передбачена Податковим кодексом України, яка діє незалежно від ціни машини, дати першої реєстрації чи проміжку часу між покупкою і продажем.
Проте є суттєвий нюанс, який часто ігнорують: військовий збір у розмірі 5% сплачується навіть при першому продажу. Тобто абсолютно безподаткового продажу авто в Україні у 2026 році не існує.
✅ При першому продажу легкового авто за рік не потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи. Жодних зобов’язань перед податковою, окрім сплати 5% військового збору.
Облік ведеться у межах календарного року — з 1 січня по 31 грудня. Не має значення, коли саме ви придбали авто і через який час після покупки вирішили продати. Якщо цей продаж перший у поточному році — пільга діє.
1-й продаж: сума угоди × 5% = військовий збір. ПДФО = 0.
Другий продаж авто за рік: 5% + 5% = 10%
Щойно кількість продажів легкових автомобілів за рік перевищує один, ситуація кардинально змінюється. Другий продаж оподатковується за ставкою 5% ПДФО плюс 5% військового збору. Разом — 10% від вартості автомобіля.
Причому базою оподаткування є вартість, зазначена у договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості. Це означає, що штучно занизити ціну в договорі, щоб зменшити податкове навантаження, не вийде — податкова нарахує збір з ринкової вартості.
2-й продаж: вартість авто × 5% (ПДФО) + вартість авто × 5% (ВЗ) = 10% від суми угоди.
При другому і кожному наступному продажу потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року після звітного. Сплатити нарахований податок слід до 1 серпня того ж року.
«Я продаю не свій автомобіль, а авто дружини/чоловіка — тому це мій перший продаж». Ні. Облік ведеться за офіційним власником у свідоцтві про реєстрацію ТЗ. Якщо власник один, усі продажі стосуються його.
Третій і кожен наступний продаж: максимальна ставка 18% + 5%
Третій та всі подальші продажі легкових автомобілів протягом одного календарного року оподатковуються за максимальною ставкою: 18% ПДФО і 5% військового збору. Разом — 23% від вартості авто. Це відчутна сума, яку варто враховувати тим, хто займається перепродажем автомобілів.
3-й і наступні: вартість авто × 18% (ПДФО) + вартість авто × 5% (ВЗ) = 23% від суми угоди.
Така прогресивна система оподаткування очевидно спрямована проти «перекупів» — осіб, які системно займаються перепродажем транспортних засобів, не оформлюючи це як підприємницьку діяльність. Для таких осіб фактично вигідніше зареєструватися як ФОП і застосовувати спрощену систему оподаткування.
| Черговість продажу | ПДФО | Військовий збір | Разом | Декларація |
|---|---|---|---|---|
| 1-й за рік | 0% | 5% | 5% | Не потрібна |
| 2-й за рік | 5% | 5% | 10% | До 1 травня наступного року |
| 3-й і далі | 18% | 5% | 23% | До 1 травня наступного року |
| Вантажівки/автобуси | 18% | 5% | 23% | Завжди |
Вантажівки, автобуси та причепи: пільг немає
Для транспортних засобів, що не є легковими автомобілями чи мотоциклами, пільговий перший продаж не передбачений. Це означає, що продаж вантажівки, автобуса, мікроавтобуса, причепа, трактора або спеціальної техніки оподатковується за максимальною ставкою 18% ПДФО і 5% військового збору незалежно від того, перший це продаж за рік чи ні.
⚠️ Якщо ви переоформили вантажний автомобіль як легковий (наприклад, пікап категорії B1) — звертайтеся до юриста, щоб уточнити, якою категорією ТЗ вважатиметься авто для цілей оподаткування.
Пенсійний збір: що платить покупець у 2026 році
Пенсійний збір — це окремий платіж, який не стосується продавця. Його сплачує покупець при першій державній реєстрації легкового автомобіля в Україні. Збір обраховується з вартості автомобіля без урахування ПДВ.
З 1 січня 2026 року ставки пенсійного збору прив’язані до прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня 2026 року — 3 328 гривень.
| Вартість авто (без ПДВ) | Ставка збору | Гранична сума |
|---|---|---|
| До 549 120 грн (до 165 прожиткових мінімумів) | 3% | до ~16 474 грн |
| 549 120 – 965 120 грн (165–290 прожиткових мінімумів) | 4% | до ~38 605 грн |
| Понад 965 120 грн (більше 290 прожиткових мінімумів) | 5% | без обмеження |
✅ Електромобілі звільнені від пенсійного збору повністю — незалежно від вартості та країни походження. Також від збору звільнені авто, що реєструються не вперше (тобто вже мають українські номери).
Важливо: пенсійний збір сплачується незалежно від того, новий автомобіль чи вживаний, — головна умова є першою реєстрація в Україні. Якщо авто вже зареєстроване і просто переходить від одного власника до іншого, пенсійний збір покупцем не сплачується.
База оподаткування: як рахується вартість авто для податку
Від чого рахується 5%, 10% або 23%? Базою є вартість автомобіля, зазначена в договорі купівлі-продажу, але не нижча за оціночну (ринкову) вартість, визначену сертифікованим оцінювачем.
Це означає, що якщо ви напишете в договорі суму, меншу за реальну ринкову вартість, нотаріус або податкова все одно нарахують податок з оціночної. Тому занижувати ціну в договорі — не лише безглуздо, але й ризиковано з точки зору відповідальності за надання недостовірних відомостей.
«Напишемо в договорі 1 гривню, а решту — готівкою». Оцінювач все одно визначить ринкову вартість, і нотаріус відмовить у посвідченні договору або нарахує збір з оціночної суми. Економія перетворюється на проблему.
Оціночна вартість визначається через Єдину базу даних звітів про оцінку майна (ЕБД). Оцінювач вносить звіт в електронну базу, нотаріус перевіряє відповідність. Якщо вартість у договорі менша за оціночну — документ не посвідчується.
Коли і як сплачувати податки: порядок дій
Є два варіанти оформлення угоди купівлі-продажу автомобіля в Україні: через нотаріуса або безпосередньо в сервісному центрі МВС (СЦ МВС). У обох випадках порядок сплати відрізняється.
Через нотаріуса
Нотаріус самостійно перевіряє оціночну вартість авто, розраховує суму ПДФО та військового збору і направляє кошти до бюджету. Продавець сплачує безпосередньо перед підписанням договору.
Через сервісний центр МВС
При зверненні до СЦ МВС можна одночасно оформити договір купівлі-продажу. Сплата також здійснюється до завершення операції.
- Замовте оцінку автомобіля у сертифікованого оцінювача (вартість послуги — 500–1500 грн).
- Переконайтеся, що оцінку внесено до Єдиної бази даних звітів про оцінку.
- Зверніться до нотаріуса або СЦ МВС з документами.
- Сплатіть військовий збір (і ПДФО, якщо це не перший продаж) до підписання договору.
- Якщо це другий або наступний продаж — не забудьте подати декларацію до 1 травня наступного року.
| Крок | Дія | Строк |
|---|---|---|
| 1 | Оцінка автомобіля | До угоди |
| 2 | Сплата податків (ВЗ + ПДФО) | У день угоди |
| 3 | Підписання договору купівлі-продажу | У день угоди |
| 4 | Декларація (якщо 2-й/3-й продаж) | До 1 травня наступного року |
| 5 | Доплата за декларацією (якщо є) | До 1 серпня наступного року |
Хто зобов’язаний подавати декларацію після продажу авто
Одне з найчастіших питань: чи треба звітувати перед податковою після продажу машини? Відповідь залежить від черговості продажу.
Декларація не потрібна, якщо це перший продаж легкового авто за рік. Жодних зобов’язань перед податковою — ані подавати документи, ані звітувати.
Декларація обов’язкова, якщо це другий або будь-який наступний продаж. Документ подається до 1 травня наступного за звітним роком. Також декларацію мають подавати особи, які продали хоча б один транспортний засіб категорії «не легковий» (вантажівку, автобус, причіп тощо), або ті, хто не сплатив податки під час оформлення угоди.
⚠️ Якщо ви оформили продаж через нового фактичного власника, але юридично залишаєтеся офіційним власником авто в реєстрі — для податкової це вважається вашим продажем і впливатиме на ставку ПДФО при наступних угодах.
Чи потрібно платити податок при продажу автомобіля нерезидентом або при отриманні у спадщину
Спадщина
Якщо автомобіль отримано у спадщину, а потім продається, це вважається першим продажем у рамках загального підрахунку продажів за рік. Тобто, якщо більше продажів у цьому році не було — ПДФО не нараховується, сплачується лише 5% військового збору.
Нерезиденти
Нерезиденти, які продають авто в Україні, сплачують ПДФО за ставкою 18% з будь-якого продажу — пільговий перший продаж на них не поширюється. Додатково — 5% військового збору.
Дарування
При даруванні автомобіля між членами сім’ї першого ступеня споріднення (подружжя, батьки та діти) обдарований не сплачує ПДФО. Але якщо автомобіль дарується стороннім особам — отримувач сплачує 5% ПДФО і 5% військового збору з вартості подарунка.
Приклади розрахунку: скільки конкретно доведеться заплатити
Розглянемо три практичні ситуації для авто вартістю 400 000 гривень.
| Ситуація | ПДФО | Військовий збір | Разом |
|---|---|---|---|
| 1-й продаж авто за рік (400 000 грн) | 0 грн | 20 000 грн | 20 000 грн |
| 2-й продаж авто за рік (400 000 грн) | 20 000 грн | 20 000 грн | 40 000 грн |
| 3-й продаж авто за рік (400 000 грн) | 72 000 грн | 20 000 грн | 92 000 грн |
Різниця між першим і третім продажем становить 72 000 гривень — лише за рахунок ПДФО. Тому якщо плануєте продати кілька автомобілів протягом одного року, краще заздалегідь прорахувати реальне податкове навантаження.
💡 Корисний факт: електромобілі звільнені від пенсійного збору при першій реєстрації незалежно від ціни. Але продавець електромобіля сплачує ПДФО і військовий збір на тих самих умовах, що й продавець звичайного авто.
😯 Несподіване: навіть якщо ви продали авто за ціною нижче, ніж купили, і отримали збиток — податок все одно нараховується з оціночної (ринкової) вартості, а не з різниці між ціною купівлі та продажу. Збитки при продажу авто не зменшують базу оподаткування для фізичних осіб.
❓ Чи можна продати авто без нотаріуса? Так — через сервісний центр МВС. Договір купівлі-продажу оформлюється безпосередньо в СЦ МВС, де одночасно вносяться зміни до реєстру і сплачуються збори. Нотаріус не є обов’язковим.
Податок при продажу авто у 2026 році: зведена таблиця для швидкої перевірки
| Категорія ТЗ | Черговість | ПДФО | Військовий збір | Пенсійний збір |
|---|---|---|---|---|
| Легковий автомобіль | 1-й за рік | 0% | 5% | Не стосується продавця |
| Легковий автомобіль | 2-й за рік | 5% | 5% | Не стосується продавця |
| Легковий автомобіль | 3-й і далі | 18% | 5% | Не стосується продавця |
| Мотоцикл / мопед | 1-й за рік | 0% | 5% | Не стосується продавця |
| Вантажівка / автобус / причіп | Будь-який | 18% | 5% | Не стосується продавця |
| Нерезидент (будь-яке авто) | Будь-який | 18% | 5% | Не стосується продавця |
- Перший продаж легкового авто за рік — ПДФО 0%, але військовий збір 5% сплачується завжди.
- Другий продаж — 10% (5% ПДФО + 5% ВЗ), третій і далі — 23% (18% ПДФО + 5% ВЗ).
- Вантажівки, автобуси, причепи — завжди 23%, незалежно від черговості.
- Пенсійний збір 3–5% платить покупець при першій реєстрації авто в Україні, не продавець.
- Занижувати ціну в договорі безглуздо — нотаріус нарахує збір з оціночної вартості.
- Декларацію за перший продаж подавати не потрібно, за другий і далі — до 1 травня наступного року.
- Електромобілі звільнені від пенсійного збору при першій реєстрації.
Матеріал носить інформаційний характер і не є індивідуальною юридичною або фінансовою консультацією. Законодавство змінюється — перед укладенням угоди купівлі-продажу транспортного засобу рекомендується консультація з юристом або податковим радником. Автор не несе відповідальності за можливі зміни у нормативно-правових актах після дати публікації.
