Декларація про майновий стан і доходи — щорічний обов’язок для мільйонів українців: фізичних осіб, підприємців, тих, хто здає житло в оренду, отримує іноземні доходи або хоче повернути частину сплаченого податку. Строки подання залежать від статусу платника, а за запізнення передбачені штрафи.
Декларація про доходи за 2025 рік у більшості випадків подається до 1 травня 2026 року. Для отримання податкової знижки — до 31 грудня 2026 року. ФОП на загальній системі також звітують до 1 травня, а сплачують податок упродовж 10 календарних днів після цієї дати.
- 🔹 Фізичні особи (загальний випадок): до 1 травня 2026 р.
- 🔹 ФОП на загальній системі: до 1 травня 2026 р.
- 🔹 Податкова знижка: до 31 грудня 2026 р.
- 🔹 Від’їзд за кордон на ПМЖ: за 60 днів до виїзду
- 🔹 Сплата ПДФО за декларацією: до 1 серпня 2026 р.
Загальний строк подання декларації у 2026 році
Згідно з підпунктом 49.18.4 Податкового кодексу України, декларація про майновий стан і доходи за звітний рік подається до 1 травня року, наступного за звітним. Таким чином, за доходи, отримані у 2025 році, декларацію необхідно подати до 1 травня 2026 року.
Важливий нюанс: якщо останній день строку подання декларації припадає на вихідний або святковий день, то граничним днем вважається перший робочий день після нього (п. 49.20 ст. 49 ПКУ). Це означає, що якщо 1 травня — неробочий день, дедлайн автоматично переноситься на наступний операційний день.
Хто зобов’язаний подавати декларацію про доходи
Не кожен громадянин України зобов’язаний щороку подавати декларацію. Обов’язок виникає у конкретних категорій платників — тих, із чиїх доходів не був своєчасно сплачений або утриманий ПДФО та військовий збір. За даними ДПС і FactorAcademy, декларацію обов’язково подають:
- Фізичні особи, які отримували доходи від осіб, що не є податковими агентами — наприклад, від іноземних роботодавців, фізичних осіб-нерезидентів
- Ті, хто здавав майно в оренду фізичній особі (не ФОП і не юридичній особі)
- Особи, що отримали подарунки або спадщину від осіб, які не є близькими родичами, якщо ПДФО та ВЗ не були сплачені при нотаріальному оформленні
- Фізичні особи, які відчужували нерухомість за рішенням суду
- ФОП на загальній системі оподаткування
- Самозайняті особи: адвокати, нотаріуси, арбітражні керуючі та інші незалежні професіонали
- Особи, що отримували інвестиційні доходи (від продажу цінних паперів, корпоративних прав тощо)
- Фізичні особи — контролери контрольованих іноземних компаній (КІК)
Строки для різних категорій платників: зведена таблиця
| Категорія платника | Граничний строк подання | Строк сплати податку |
|---|---|---|
| Фізична особа (обов’язкове декларування) | До 1 травня 2026 р. | До 1 серпня 2026 р. |
| ФОП на загальній системі | До 1 травня 2026 р. | Протягом 10 к. дн. після дедлайну |
| Фізична особа (добровільно, для податкової знижки) | До 31 грудня 2026 р. | — |
| Від’їзд за кордон на ПМЖ | За 60 к. дн. до виїзду | Перед виїздом |
| Ліквідація ФОП | Протягом 30 к. дн. з дня ліквідації | Після подання декларації |
Декларація для отримання податкової знижки
Окрема і дуже важлива підстава для подання декларації — бажання повернути частину сплаченого ПДФО із заробітної плати через механізм податкової знижки. Це добровільне право, яким може скористатися будь-який найманий працівник.
Для цього категорії платників встановлено значно триваліший дедлайн — до 31 грудня 2026 року. Тобто є весь рік на збір документів і подання декларації за 2025 рік із метою отримання знижки.
Найпоширеніші підстави для податкової знижки, за даними FactorAcademy:
- Оплата навчання у вітчизняних закладах освіти (власного або члена сім’ї першого ступеня споріднення)
- Відсотки за іпотечним житловим кредитом
- Страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя
- Витрати на лікування (в окремих випадках, передбачених ПКУ)
- Пожертви благодійним організаціям
💡 Корисно знати: Якщо граничний строк подання декларації (1 травня) припадає на неділю або офіційне свято, він автоматично переноситься на перший наступний робочий день. Це норма пункту 49.20 статті 49 ПКУ — стежити за офіційним календарем ДПС варто щороку.
😯 Несподіване: ФОП на загальній системі зобов’язаний подавати декларацію навіть якщо протягом року не мав жодного доходу. У деяких рядках декларації просто проставляють нулі або прочерки — так звана «порожня» або «нульова» декларація.
❓ Часте питання: Чи потрібно подавати декларацію, якщо продав квартиру? Залежить від ситуації. Якщо це перший продаж нерухомості за рік і вона перебувала у власності понад 3 роки — ПДФО не сплачується і декларація не подається. В інших випадках — обов’язково.
Штраф за невчасне подання декларації про доходи
Якщо декларацію, яку зобов’язані подати, не подано у строк або не подано взагалі, настає відповідальність згідно зі статтею 120 Податкового кодексу України. За даними юридичної компанії YANKIV:
- Перше порушення: штраф 340 грн за кожну неподану або несвоєчасно подану декларацію
- Повторне порушення (якщо протягом року вже виносилося податкове повідомлення-рішення): штраф зростає до 1 020 грн
Куди і як подавати декларацію
Декларацію про майновий стан і доходи подають до податкового органу за місцем реєстрації платника. Є три способи подання:
- В електронному вигляді через Електронний кабінет платника на сайті ДПС (cabinet.tax.gov.ua) або через систему електронної звітності M.E.Doc чи інші уповноважені програми. Ідентифікатор форми для ФОП з 01.01.2026 — F0100215.
- Особисто у паперовому вигляді — до найближчого центру обслуговування платників
- Поштою — рекомендованим листом із описом вкладення. Датою подання вважається дата відправлення листа.
Особливі випадки: від’їзд за кордон і ліквідація ФОП
Якщо фізична особа планує виїхати за кордон на постійне місце проживання, вона зобов’язана подати декларацію про доходи, отримані з початку звітного року, за 60 календарних днів до від’їзду. Цей строк визначено статтею 179.3 ПКУ. Сплатити нараховані зобов’язання потрібно до самого виїзду.
У разі ліквідації ФОП подається так звана ліквідаційна декларація — протягом 30 календарних днів з дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. При цьому декларація охоплює весь звітний рік, включаючи місяці після фактичного припинення діяльності.
Декларація антикорупційна: окремий вид з іншими строками
Декларація про майновий стан і доходи, яку розглядає ця стаття, — це податкова декларація для ДПС. Вона не ідентична антикорупційній декларації (е-декларації), яку подають державні службовці, посадові особи органів місцевого самоврядування та інші суб’єкти декларування відповідно до Закону про запобігання корупції.
Антикорупційна декларація подається до НАЗК (Національного агентства з питань запобігання корупції) і має власні строки: щорічна декларація — з 1 січня до 1 квітня наступного за звітним роком. Тобто за 2025 рік антикорупційну декларацію подавали до 1 квітня 2026 року.
- До 1 травня 2026 р. — подання декларації для більшості фізосіб і ФОП на загальній системі
- До 1 серпня 2026 р. — сплата ПДФО та ВЗ, нарахованих у декларації (для фізосіб)
- До 31 грудня 2026 р. — подання декларації виключно для отримання податкової знижки
- За 60 к. дн. до виїзду — подання для тих, хто від’їжджає на ПМЖ за кордон
- Штраф за прострочення — 340 грн (перше порушення), 1 020 грн (повторне)
- Подавати можна онлайн через Електронний кабінет ДПС (cabinet.tax.gov.ua)
Матеріал носить інформаційний характер і не є індивідуальною юридичною або податковою консультацією. Норми законодавства можуть змінюватися. За актуальними роз’ясненнями звертайтеся до ДПС або кваліфікованого податкового консультанта.
