Арешт банківського рахунку — один із найпоширеніших інструментів примусового виконання судових рішень. Але не всі рахунки можна заблокувати: закон чітко визначає категорії, захищені від арешту. Знати їх — право кожного боржника.
🔹 Рахунки для соціальних виплат та допомоги на дітей
🔹 Єдиний рахунок платника податків (ст. 35-1 ПКУ)
🔹 Рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ
🔹 Електронні рахунки платників акцизного податку
🔹 Рахунки зі спеціальним режимом (енергетика, водопостачання, теплопостачання)
🔹 Рахунки для компенсації за зруйноване або пошкоджене житло
🔹 Рахунки для виплати зарплати працівникам підприємства-боржника
Правова основа: ст. 48 та ст. 73 Закону України «Про виконавче провадження» № 1404-VIII від 02.06.2016.
Як відбувається арешт рахунку: загальний механізм
Якщо особа має борг — перед кредитором, за аліментами, за несплаченими штрафами або рішенням суду, — стягувач має право ініціювати виконавче провадження. Державний або приватний виконавець у межах провадження видає постанову про арешт коштів боржника та направляє її до банку.
Банк зобов’язаний виконати постанову і заблокувати кошти на рахунках клієнта. Однак є важливий нюанс: виконавець має право накладати арешт лише на ті рахунки, звернення стягнення на які не заборонено законом. Постанова виконавця про арешт, як правило, містить застереження — «окрім коштів на рахунках, арешт яких заборонено Законом».
Якщо банк отримав постанову про арешт коштів на захищеному рахунку, він зобов’язаний повернути постанову без виконання та повідомити виконавця про цільове призначення рахунку. Це — законний обов’язок фінансової установи.
Рахунки з соціальними виплатами: що захищає закон
Стаття 73 Закону «Про виконавче провадження» встановлює перелік виплат, на які стягнення звертатися не може. Йдеться не лише про конкретні рахунки, а й про кошти певного цільового призначення незалежно від того, де вони зберігаються.
За законом, на такі виплати не може бути звернено стягнення:
- Вихідна допомога при звільненні
- Компенсація витрат при переведенні на роботу до іншої місцевості або відрядженні
- Польове забезпечення, надбавки замість добових і квартирних
- Матеріальна допомога особам, які втратили право на допомогу по безробіттю
- Допомога у зв’язку з вагітністю та пологами
- Одноразова допомога при народженні дитини
- Допомога при усиновленні дитини
- Допомога на дітей, над якими встановлено опіку або піклування
- Допомога на дітей одиноким матерям
- Допомога особам, зайнятим доглядом трьох і більше дітей до 16 років
- Інші соціальні виплати цільового характеру
Рахунки, відкриті спеціально для зарахування соціальних виплат або допомоги на дітей, вважаються рахунками цільового призначення і не підлягають арешту. Банк зобов’язаний їх захистити.
Важливий нюанс щодо поточних рахунків
Якщо соціальні виплати або пенсія надходять на звичайний поточний рахунок (не спеціалізований), арешт може бути накладено на всі наявні кошти. Банк не завжди може технічно розрізнити цільові та нецільові надходження на одному рахунку.
Що робити: Зверніться до банку з проханням відкрити окремий рахунок для зарахування соціальних виплат, пенсії або аліментів. На такий спеціалізований рахунок накладати арешт буде заборонено, і банк поверне постанову виконавця без виконання.
Податкові рахунки підприємців: три категорії захисту
Окрема категорія захищених рахунків — це рахунки, пов’язані з виконанням податкових зобов’язань. Їх арешт заблокував би можливість своєчасно сплачувати податки до бюджету, що суперечить публічному інтересу.
| Вид рахунку | Правова основа | Для кого |
|---|---|---|
| Єдиний рахунок платника податків | Ст. 35-1 Податкового кодексу України | ФОП та юридичні особи |
| Рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ | Ст. 48 Закону про виконавче провадження | Платники ПДВ |
| Електронний рахунок платника акцизного податку | Ст. 48 Закону про виконавче провадження | Виробники підакцизних товарів |
Єдиний рахунок — це спеціальний інструмент, відкритий у порядку, визначеному статтею 35-1 Податкового кодексу. Через нього платники сплачують узагальнену суму податків та зборів. Арешт такого рахунку унеможливив би виконання податкових обов’язків перед державою, тому він прямо виключений із переліку майна, на яке може бути звернено стягнення.
Рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ) використовується виключно для розрахунків з ПДВ між платниками та бюджетом. Кошти на ньому є транзитними й забезпечують ланцюг ПДВ-розрахунків. Їх арешт порушив би роботу цілої системи оподаткування.
Рахунки зі спеціальним режимом: енергетика та комунальна сфера
Підприємства, що забезпечують населення електроенергією, теплом та водою, зобов’язані відкривати рахунки зі спеціальним режимом використання. Це вимога окремих галузевих законів.
| Сфера | Закон | Суть обмеження |
|---|---|---|
| Електроенергетика | Ст. 15-1 Закону «Про електроенергетику» | Кошти для забезпечення безперебійного постачання електроенергії |
| Теплопостачання | Ст. 19-1 Закону «Про теплопостачання» | Захист розрахунків між виробниками та постачальниками тепла |
| Водопостачання | Ст. 18-1 Закону «Про питну воду та водовідведення» | Безперебійне водопостачання та водовідведення |
| Ядерна безпека | Закон «Про впорядкування питань ядерної безпеки» | Фінансування ядерно-безпечних об’єктів |
На такі рахунки заборонено накладати арешт, оскільки їх блокування призвело б до зупинки постачання критичних послуг для населення — опалення, води, електроенергії. Якщо банк отримає постанову про арешт такого рахунку, він зобов’язаний її не виконувати та повернути виконавцю з відповідним роз’ясненням.
Рахунок компенсації за зруйноване житло
З початком повномасштабного вторгнення в Україні з’явилась нова категорія захищених рахунків — відкритих у межах програми компенсації за пошкоджене або знищене житло відповідно до Закону «Про компенсацію за пошкодження та знищення окремих категорій об’єктів нерухомого майна».
На рахунки, відкриті для отримання державної компенсації за зруйноване або пошкоджене майно, заборонено накладати арешт або звертати стягнення. Ці рахунки відкриваються виключно для цільового отримання компенсаційних виплат від держави.
Це важливий захист для тисяч громадян, чиє майно постраждало внаслідок бойових дій. Навіть якщо людина має непогашені борги та перебуває у статусі боржника, компенсаційні кошти не можуть бути списані на погашення цих боргів.
Рахунки для виплати зарплати: захист прав працівників
Ще одна важлива категорія захищених рахунків — це рахунки підприємств-боржників, призначені для виплати заробітної плати та обов’язкових платежів до бюджету.
Конституція України гарантує право громадян на своєчасну оплату праці. Якщо на рахунок підприємства, з якого виплачується зарплата, накласти арешт, це порушить конституційні права третіх осіб — найманих працівників, які жодного відношення до боргів роботодавця не мають.
Виплата зарплати працівникам → пріоритет перед погашенням боргів кредиторам підприємства
Верховний Суд неодноразово підтверджував: рахунки, призначені для виплати заробітної плати та сплати податків, зборів і обов’язкових платежів до Державного бюджету, є рахунками зі спеціальним режимом. Виконавча служба не має права накладати на них арешт.
Особливий режим під час воєнного стану
З початку воєнного стану в Україні діє тимчасова норма, яка надає боржникам-фізичним особам додатковий захист. Відповідно до п. 10-2 розділу XIII Закону «Про виконавче провадження» (в редакції, чинній у 2024–2026 роках):
Фізичні особи-боржники, на кошти яких накладено арешт, можуть здійснювати видаткові операції з поточного рахунку на суму до двох мінімальних зарплат на місяць (у 2026 р. — до 16 000 грн), а також сплачувати податки без урахування арешту.
Ця норма діє тимчасово — до припинення або скасування воєнного стану. Щоб скористатися нею, боржник повинен визначити один поточний рахунок для здійснення видаткових операцій у встановленому порядку.
Багато людей вважають, що якщо гроші надійшли на картку як пенсія або аліменти — їх автоматично захищено від арешту. Це не завжди так. Якщо це звичайна картка, а не спеціальний рахунок цільового призначення, банк може не розрізнити кошти і виконати постанову. Потрібно мати окремий рахунок із зафіксованим цільовим призначенням.
Що робити, якщо арештували захищений рахунок
Якщо банк помилково заблокував рахунок, на який накладати арешт заборонено законом, або якщо виконавець не врахував цільовий характер коштів, є кілька шляхів захисту.
- Звернутися до банку — з’ясувати, на підставі якої постанови накладено арешт, і повідомити про цільовий характер рахунку. Банк зобов’язаний направити виконавцю інформацію та повернути постанову без виконання.
- Звернутися до виконавця (державного або приватного) із заявою про скасування арешту на захищений рахунок. Виконавець зобов’язаний зняти арешт не пізніше наступного робочого дня після отримання підтверджувальних документів від банку.
- Оскаржити в суді — якщо виконавець відмовляється знімати арешт або ігнорує заяву, можна подати позов до суду та оскаржити постанову про арешт. На час розгляду провадження може бути призупинено.
- Консультація адвоката — особливо в складних ситуаціях (кілька виконавчих проваджень, змішані кошти на рахунку, корпоративні рахунки).
Важливо: З 6 травня 2023 року скасовано норму про мінімальний поріг боргу для арешту рахунку. Тепер арешт може бути накладений навіть за борг менше тисячі гривень. Тому контролювати наявність виконавчих проваджень особливо важливо.
Перевірка статусу боржника
Щоб дізнатися, чи є активне виконавче провадження щодо вас, можна скористатися Єдиним державним реєстром боржників на сайті Міністерства юстиції України (erb.minjust.gov.ua). Реєстр є відкритим і безкоштовним.
| Ресурс | Що можна перевірити | Безкоштовно |
|---|---|---|
| erb.minjust.gov.ua | Наявність у реєстрі боржників, дані виконавця | Так |
| Особистий кабінет у банку | Заблоковані рахунки, підстава блокування | Так |
| Кабінет платника ДПС | Заборгованість з податків | Так |
| Єдиний реєстр судових рішень (reyestr.court.gov.ua) | Судові рішення щодо стягнення | Так |
Зведена таблиця: які рахунки захищені від арешту
| Категорія рахунку | Підстава захисту | Для кого актуально |
|---|---|---|
| Соціальна допомога, виплати на дітей | Ст. 73 Закону про виконавче провадження | Фізичні особи |
| Єдиний рахунок платника податків | Ст. 35-1 ПКУ, ст. 48 ЗВП | ФОП, юридичні особи |
| Рахунок СЕА ПДВ | Ст. 48 Закону про виконавче провадження | Платники ПДВ |
| Електронний рахунок акцизного податку | Ст. 48 Закону про виконавче провадження | Виробники підакцизних товарів |
| Рахунки енергопостачальників зі спец. режимом | Закони про електроенергетику, теплопостачання, водопостачання | Комунальні та енергетичні підприємства |
| Рахунок компенсації за зруйноване житло | Закон про компенсацію за пошкоджене майно | Постраждалі від бойових дій |
| Рахунок виплати зарплати працівникам | Судова практика, ст. 97 КЗпП, ст. 48 ЗВП | Підприємства-боржники |
💡 Корисний факт: Банк зобов’язаний сам перевірити цільове призначення рахунку і повернути постанову виконавця без виконання, якщо кошти захищені законом. Від боржника не вимагається жодних спеціальних дій для цього — закон покладає цей обов’язок на фінансову установу.
😯 Несподівано: Арешт може бути накладений навіть за мікроскопічний борг — з 2023 року скасовано мінімальний поріг суми, при якій можливе блокування рахунку. Тисяча гривень штрафу — вже достатня підстава для арешту всіх незахищених рахунків.
❓ Часте питання: Чи може виконавець арештувати пенсійну картку? Якщо це звичайна картка (нехай і з надписом «пенсійна»), але відкрита як стандартний поточний рахунок — технічно може. Щоб захистити пенсійні надходження, потрібен окремий рахунок із відповідним цільовим статусом, зафіксованим у банку.
- Закон захищає від арешту рахунки з соціальними виплатами, допомогою на дітей, єдиний рахунок платника податків, рахунки ПДВ і акцизу
- Комунальні та енергетичні підприємства мають захищені рахунки зі спеціальним режимом
- Рахунок для компенсації за зруйноване житло не може бути арештований навіть у боржника
- Просто надходження пенсії або соціальних виплат на картку — ще не захист; потрібен окремий цільовий рахунок
- Під час воєнного стану фізичні особи-боржники можуть витрачати до двох мінімальних зарплат на місяць навіть з арештованого рахунку
- Якщо банк помилково заблокував захищений рахунок — зверніться до виконавця або суду
